ISA 만기자금을 만기일부터 60일 이내에 연금저축이나 IRP로 옮기면, 이전금액의 10%에 해당하는 금액을 최대 300만 원까지 연금계좌 세액공제 한도에 추가할 수 있습니다. 다만 3,000만 원을 이전한다고 해서 300만 원을 그대로 돌려받는 것은 아닙니다. 추가된 300만 원에 공제율 16.5% 또는 13.2%를 적용하므로 실제 추가 절세효과는 최대 49만 5천 원 또는 39만 6천 원입니다.
• 이전 기한: ISA 계약 만기일부터 60일 이내
• 이전 대상: ISA 만기잔액의 전부 또는 일부
• 추가 한도: 이전금액의 10%, 최대 300만 원
• 최대 한도에 필요한 이전액: 3,000만 원
• 최대 추가 절세액: 총급여 5,500만 원 이하 49만 5천 원, 초과 39만 6천 원
• 주의: 이전한 돈은 연금계좌의 인출·과세 규칙을 적용받음
1. ISA 만기자금을 연금계좌로 옮기면 무엇이 달라질까?
ISA는 계좌 안에서 발생한 이익과 손실을 통산하고 일정 금액까지 비과세, 초과분은 저율로 분리과세하는 절세계좌입니다. 계약기간이 끝나면 만기자금을 현금으로 받을 수도 있고, 일부 또는 전부를 연금저축이나 IRP로 이전할 수도 있습니다.
연금계좌로 옮기면 ISA에서 받았던 세제혜택에 더해 연금계좌 세액공제 한도가 한 번 더 늘어나는 효과가 생깁니다. 이 혜택은 일반적인 연금저축·IRP 연간 세액공제 한도와 별도로 추가됩니다.
2. 추가 세액공제 한도는 어떻게 계산할까?
추가되는 것은 이전금액 자체가 아니라 세액공제를 적용할 수 있는 한도입니다. 계산은 간단합니다.
단, 최대 300만 원
| ISA 이전금액 | 이전금액의 10% | 추가 세액공제 한도 |
|---|---|---|
| 500만 원 | 50만 원 | 50만 원 |
| 1,000만 원 | 100만 원 | 100만 원 |
| 2,000만 원 | 200만 원 | 200만 원 |
| 3,000만 원 | 300만 원 | 300만 원 |
| 5,000만 원 | 500만 원 | 300만 원 |
따라서 추가 한도를 최대로 받기 위한 이전금액은 3,000만 원입니다. 5,000만 원이나 1억 원을 이전해도 추가 한도는 300만 원을 넘지 않습니다.
3. 소득별 실제 추가 절세액은 얼마일까?
연금계좌 세액공제율은 소득에 따라 달라집니다. 소득세법상 공제율은 15% 또는 12%이며, 지방소득세 효과까지 포함해 일반적으로 16.5% 또는 13.2%로 계산합니다.
| 소득 기준 | 적용 공제율 지방소득세 포함 |
추가 한도 300만 원 적용 시 |
|---|---|---|
| 총급여 5,500만 원 이하 종합소득금액 4,500만 원 이하 |
16.5% | 49만 5천 원 |
| 위 기준 초과 | 13.2% | 39만 6천 원 |
4. 기존 연금저축·IRP 한도와 함께 계산하면?
일반적인 연금계좌 세액공제 한도는 연금저축 단독으로 연 600만 원, IRP를 포함하면 합산 연 900만 원입니다. ISA 만기자금을 이전하면 여기에 이전금액의 10%, 최대 300만 원이 추가됩니다.
| 납입 방식 | 일반 한도 | ISA 추가 한도 | 최대 공제대상 금액 |
|---|---|---|---|
| 연금저축만 활용 | 600만 원 | 최대 300만 원 | 최대 900만 원 |
| 연금저축 + IRP 또는 IRP 활용 | 900만 원 | 최대 300만 원 | 최대 1,200만 원 |
예를 들어 올해 연금저축과 IRP에 이미 900만 원을 납입하고, ISA 만기자금 3,000만 원을 추가 이전했다면 세액공제 대상 한도는 최대 1,200만 원으로 늘어날 수 있습니다.
반대로 올해 일반 연금계좌 납입액이 전혀 없었다면 ISA 이전금액 중 일반 한도와 추가 한도 범위에서 세액공제를 적용할 수 있습니다. 다만 연금저축만 이용하는지, IRP도 이용하는지에 따라 기본 한도가 달라집니다.
연금저축 600만 원과 IRP 합산 900만 원의 기본 구조는 2026 연금저축 세액공제 한도 600만원｜IRP 포함 환급액 계산에서 자세히 확인할 수 있습니다.
5. ISA 만기자금 이전금액별 계산 사례
사례 1. ISA 만기자금 1,000만 원을 이전하는 경우
추가 세액공제 한도는 1,000만 원의 10%인 100만 원입니다.
- 16.5% 적용: 100만 원 × 16.5% = 16만 5천 원
- 13.2% 적용: 100만 원 × 13.2% = 13만 2천 원
사례 2. ISA 만기자금 3,000만 원을 이전하는 경우
3,000만 원의 10%는 300만 원이므로 추가 세액공제 한도를 모두 활용할 수 있습니다.
- 16.5% 적용: 300만 원 × 16.5% = 49만 5천 원
- 13.2% 적용: 300만 원 × 13.2% = 39만 6천 원
사례 3. 일반 한도 900만 원까지 이미 납입한 경우
총급여 5,500만 원 이하인 직장인이 연금저축과 IRP에 이미 900만 원을 납입하고 ISA 만기자금 3,000만 원을 이전했다고 가정해보겠습니다.
ISA 추가 한도 300만 원 × 16.5% = 49만 5천 원
합계 세액공제 효과 = 최대 198만 원
총급여가 5,500만 원을 초과한다면 1,200만 원 × 13.2%로 계산해 최대 158만 4천 원입니다. 실제 환급액은 결정세액에 따라 달라집니다.
IRP만으로 한도를 채우거나 연금저축과 나누어 납입하는 방법은 IRP 세액공제 한도 얼마? 2026년 연금저축 합산 900만원 계산법을 참고하세요.
6. 연금저축과 IRP 중 어디로 옮기는 것이 좋을까?
세액공제만 보면 어느 계좌로 옮기더라도 ISA 만기 전환 요건을 충족하면 추가 혜택을 검토할 수 있습니다. 하지만 투자상품과 중도인출 조건은 다릅니다.
| 비교 항목 | 연금저축 | IRP |
|---|---|---|
| 일반 세액공제 한도 | 연 600만 원 | 연금저축과 합산 900만 원 |
| 투자 선택 | 펀드·ETF 등 비교적 자유로움 | 위험자산 비중 제한 등 적용 |
| 중도인출 | 가능하나 세금 확인 필요 | 법정 사유 중심으로 제한적 |
| 적합한 경우 | 투자 유연성을 중시 | 노후자금을 강제적으로 관리 |
자금이 오래 묶이는 것이 부담스럽다면 세액공제 혜택만 보고 전액을 이전해서는 안 됩니다. 향후 주택구입비, 자녀교육비 또는 사업자금으로 사용할 가능성이 있는 금액은 현금으로 남기고, 장기 노후자금으로 운용할 부분만 이전하는 방법도 있습니다.
7. ISA 만기자금 이전 절차와 주의사항
- ISA의 정확한 계약 만기일을 확인한다.
- 만기일부터 60일이 지나기 전에 이전을 신청한다.
- 현금 수령이 아닌 ISA 만기자금 전환 절차로 처리되는지 확인한다.
- 연금저축과 IRP 중 자금 운용 목적에 맞는 계좌를 고른다.
- 올해 일반 연금계좌 납입액과 남은 세액공제 한도를 확인한다.
- ISA 만기잔액 중 얼마를 이전할지 정한다.
- 중도인출 가능성과 향후 과세 방식을 확인한다.
- 연말정산 자료에 ISA 만기 전환금액이 반영됐는지 확인한다.
같은 금융회사에서만 이전해야 할까?
반드시 ISA와 연금계좌가 같은 금융회사에 있어야 하는 것은 아닙니다. 다만 금융회사마다 신청 방식과 필요서류, 처리기간이 다를 수 있으므로 만기 직전에 미리 확인하는 것이 안전합니다.
ISA 만기자금 전액을 옮겨야 할까?
전액이 아니라 일부만 이전할 수도 있습니다. 추가 한도만 놓고 보면 3,000만 원을 이전하면 최대 300만 원 한도에 도달하므로, 나머지 자금은 생활자금이나 다른 투자계획에 맞춰 사용할 수 있습니다.
연금계좌로 옮긴 뒤 바로 찾으면 어떻게 될까?
연금계좌로 이전한 뒤 연금 외 방식으로 인출하면 세액공제를 받은 원금과 운용수익 등에 기타소득세가 적용될 수 있습니다. 다만 세액공제를 받지 않은 원금은 과세 방식이 다르므로 금융기관의 원천별 금액을 확인해야 합니다.
8. 누구에게 유리하고 누구에게 신중해야 할까?
활용 가치가 큰 경우
- ISA 만기자금을 당장 사용할 계획이 없는 사람
- 연금저축·IRP 기본 한도를 이미 채우고 추가 공제를 원하는 사람
- 은퇴까지 장기간 투자할 수 있는 사람
- 결정세액이 충분해 세액공제를 실제로 활용할 수 있는 사람
신중해야 하는 경우
- 가까운 시기에 주택·교육·사업자금이 필요한 사람
- 소득세 결정세액이 적어 공제효과를 모두 사용하기 어려운 사람
- IRP 중도인출 제한이 부담스러운 사람
- 투자기간과 위험감수 수준을 정하지 않은 사람
9. 자주 묻는 질문
A. 아닙니다. 300만 원은 추가 세액공제 한도입니다. 여기에 16.5% 또는 13.2%를 적용한 최대 49만 5천 원 또는 39만 6천 원이 추가 공제효과입니다.
A. 추가 한도는 최대 300만 원이므로 3,000만 원을 초과해 이전해도 ISA 전환에 따른 추가 한도는 더 늘지 않습니다.
A. 가능합니다. ISA 만기잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 이전할 수 있습니다.
A. 금융회사의 이전 절차에 따라 복수 연금계좌로 나누는 방식을 확인할 수 있습니다. 다만 추가 한도는 모든 이전금액을 합산해 최대 300만 원입니다.
A. 세법상 전환 특례는 ISA의 계약기간 만료를 기준으로 합니다. 의무가입기간 종료와 실제 계약 만기일이 다를 수 있으므로 금융기관에서 만기일을 확인해야 합니다.
A. 세액공제를 받지 않은 원금의 과세는 다르지만, 돈이 연금계좌에 들어간 이상 계좌별 인출 규정은 적용됩니다. 특히 IRP는 법정 중도인출 사유가 제한적이므로 유동성을 먼저 확인해야 합니다.
10. 최종 정리
ISA 만기자금을 연금저축이나 IRP로 옮기는 제도는 ISA의 절세효과를 노후자금으로 이어가는 전략입니다. 만기일부터 60일 이내 이전하면 이전금액의 10%, 최대 300만 원을 연금계좌 세액공제 한도에 추가할 수 있습니다.
최대 추가 절세액은 49만 5천 원 또는 39만 6천 원이지만, 결정세액과 기존 연금계좌 납입액에 따라 실제 혜택은 달라집니다. 무엇보다 이전한 자금은 장기 연금자금이 되므로, 세액공제 금액만 보지 말고 필요한 현금을 남긴 뒤 감당 가능한 범위에서 이전하는 것이 중요합니다.
기준일: 2026년 9월
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제59조의3 연금계좌세액공제
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행령
• 국세청 — 연금소득 및 연금계좌 안내
• 국가법령정보센터 — 소득세법 시행규칙 및 연금계좌 공제서식
이 글은 2026년 9월 현재 시행 중인 법령과 공식 안내를 바탕으로 작성한 일반 정보입니다. 실제 세액공제와 환급액은 총급여, 종합소득금액, 결정세액, 다른 공제항목 및 금융회사의 처리기준에 따라 달라질 수 있습니다. 이전 전 해당 금융회사와 세무 전문가에게 개인별 적용 여부를 확인하시기 바랍니다.
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