IRP 세액공제 한도는 얼마일까요?
2026년 기준 연금저축은 연간 최대 600만원, 연금저축과 IRP 등 퇴직연금계좌를 합하면 최대 900만원까지 세액공제 대상이 될 수 있습니다.
따라서 연금저축에 600만원을 납입했다면 IRP에서 추가로 300만원까지 세액공제 한도를 활용할 수 있습니다.
반대로 연금저축 없이 IRP만 활용한다면 조건을 충족하는 본인 부담 납입액을 기준으로 IRP에서 최대 900만원까지 세액공제 한도를 채우는 것도 가능합니다.
IRP 세액공제 한도, 핵심만 보면
2026년 기준 연금저축은 연 600만원, 연금저축과 IRP를 합한 연금계좌 세액공제 한도는 연 900만원입니다. 총급여 5,500만원 이하인 근로자는 15%, 이를 초과하는 경우 12%의 소득세 세액공제율이 적용됩니다.
그렇다면 실제로 얼마를 넣어야 한도를 모두 활용할 수 있고, 연말정산에서 받을 수 있는 절세효과는 얼마나 될까요?
이번 글에서는 IRP와 연금저축의 세액공제 한도부터 소득별 실제 계산 사례까지 차례대로 살펴보겠습니다.
목차
1. 2026년 IRP 세액공제 한도는 얼마?
IRP는 개인형퇴직연금이라고 부르는 퇴직연금계좌입니다.
노후자금을 직접 추가 납입하면서 일정 요건에 따라 세액공제 혜택을 활용할 수 있다는 점이 특징입니다.
2026년 연금계좌 세액공제 한도
연금저축만: 최대 600만원
연금저축 + IRP: 합산 최대 900만원
연금저축 없이 IRP만: 최대 900만원까지 활용 가능
연금저축 + IRP: 합산 최대 900만원
연금저축 없이 IRP만: 최대 900만원까지 활용 가능
여기서 가장 중요한 것은 연금저축 600만원과 IRP 900만원을 각각 공제받는 것이 아니라는 점입니다.
연금저축 세액공제 대상금액은 최대 600만원이고, 연금저축과 IRP 등 퇴직연금계좌를 모두 합친 전체 세액공제 대상 한도는 900만원입니다.
2. 연금저축과 IRP 한도는 어떻게 합산할까?
몇 가지 사례로 보면 이해하기 쉽습니다.
| 연금저축 | IRP | 세액공제 대상 |
|---|---|---|
| 600만원 | 300만원 | 900만원 |
| 400만원 | 500만원 | 900만원 |
| 0원 | 900만원 | 900만원 |
| 600만원 | 600만원 | 900만원 |
주의할 부분
연금저축 600만원과 IRP 600만원을 합해 1,200만원을 납입하더라도 일반적인 연금계좌 세액공제 대상 한도는 900만원입니다. 납입금액과 세액공제 대상금액은 같은 개념이 아닙니다.
3. 총급여에 따라 세액공제율이 달라집니다
IRP에 같은 금액을 납입하더라도 소득에 따라 적용되는 세액공제율은 달라집니다.
| 소득 기준 | 소득세 세액공제율 |
|---|---|
|
총급여 5,500만원 이하 (종합소득금액 4,500만원 이하) |
15% |
|
총급여 5,500만원 초과 (종합소득금액 4,500만원 초과) |
12% |
4. 900만원 납입하면 실제 절세효과는 얼마?
세액공제 대상금액 900만원을 모두 활용한다고 가정해보겠습니다.
총급여 5,500만원 이하라면
900만원 × 15%
= 소득세 세액공제 135만원
= 소득세 세액공제 135만원
총급여 5,500만원을 초과한다면
900만원 × 12%
= 소득세 세액공제 108만원
= 소득세 세액공제 108만원
지방소득세 효과까지 고려하면 각각 16.5%와 13.2%의 절세효과로 계산할 수 있습니다.
| 구분 | 900만원 기준 |
|---|---|
| 16.5% 적용 | 약 148만 5천원 |
| 13.2% 적용 | 약 118만 8천원 |
세액공제액과 실제 환급액은 같지 않을 수 있습니다.
실제 연말정산 환급액은 본인이 이미 납부한 세금, 결정세액 및 다른 공제항목 등에 따라 달라질 수 있습니다.
5. 연금저축 600만원 + IRP 300만원이 가장 좋은가?
세액공제 한도만 보면 연금저축 600만원 + IRP 300만원은 가장 대표적인 조합입니다.
연금저축 600만원
+
IRP 300만원
=
세액공제 대상 900만원
+
IRP 300만원
=
세액공제 대상 900만원
하지만 모든 사람에게 반드시 이 조합이 최선이라는 의미는 아닙니다.
연금저축과 IRP는 투자 가능한 상품, 중도 자금 활용 조건과 운용 규정 등에 차이가 있기 때문에 단순히 세액공제액만 보고 결정하기보다는 자금의 사용 계획과 투자방식까지 함께 고려할 필요가 있습니다.
연금저축 세액공제도 함께 확인하세요
연금저축의 600만원 한도와 소득별 공제율, IRP를 포함했을 때의 실제 환급액 계산은 아래 글에서 자세히 정리했습니다.
2026 연금저축 세액공제 한도 600만원·IRP 포함 환급액 계산 →6. 연금저축이 없다면 IRP에 900만원 넣어도 될까?
가능합니다.
연금저축을 이용하지 않는 사람이 세액공제 대상이 되는 본인 부담금으로 IRP에 납입한다면 IRP만으로 최대 900만원의 연금계좌 세액공제 한도를 활용할 수 있습니다.
예를 들어
연금저축 0원
IRP 900만원
→ 세액공제 대상금액 900만원
연금저축 0원
IRP 900만원
→ 세액공제 대상금액 900만원
따라서 세액공제를 받기 위해 반드시 연금저축과 IRP를 동시에 가입해야 하는 것은 아닙니다.
7. IRP 세액공제 받을 때 주의할 점
① 900만원은 '세액공제 대상 한도'입니다
납입할 수 있는 금액과 세액공제를 받을 수 있는 금액은 구분해야 합니다. 더 많은 금액을 납입하더라도 일반적인 연금계좌 세액공제 대상금액은 연금저축과 IRP 등을 합해 900만원까지입니다.
② 퇴직금이 들어온 금액은 별도로 봅니다
퇴직할 때 회사에서 IRP로 이전한 퇴직급여 자체를 본인이 추가 납입한 금액처럼 세액공제받는 것은 아닙니다.
세액공제는 세법상 공제 대상이 되는 본인 추가 납입액을 기준으로 확인해야 합니다.
③ 중도해지와 연금 외 수령을 주의해야 합니다
IRP는 노후자금 마련을 위한 연금계좌이므로 일반 예·적금처럼 필요할 때 자유롭게 꺼내 쓰는 계좌로 생각해서는 안 됩니다.
세액공제를 받은 납입금과 운용수익을 연금이 아닌 방식으로 수령하는 경우에는 세금이 발생할 수 있으므로 장기간 사용하지 않을 자금인지 먼저 판단하는 것이 중요합니다.
8. ISA 만기자금을 연금계좌로 옮긴다면?
ISA 만기자금을 연금계좌로 전환하는 경우에는 일반적인 900만원 한도 외에 추가 세액공제 한도가 적용될 수 있습니다.
ISA 계약기간이 만료된 뒤 잔액의 전부 또는 일부를 정해진 방법에 따라 연금계좌로 이전하면 전환금액의 10%와 300만원 중 적은 금액만큼 해당 연도의 연금계좌 세액공제 대상 한도가 추가될 수 있습니다.
예시
ISA 만기자금 3,000만원을 연금계좌로 전환
→ 3,000만원 × 10% = 300만원
일반 연금계좌 세액공제 한도 900만원에
최대 300만원의 추가 한도를 검토할 수 있습니다.
ISA 만기자금 3,000만원을 연금계좌로 전환
→ 3,000만원 × 10% = 300만원
일반 연금계좌 세액공제 한도 900만원에
최대 300만원의 추가 한도를 검토할 수 있습니다.
ISA 만기자금 전환은 적용 시기와 방법 등 요건이 있으므로 실제 이전 전에는 금융회사와 국세청의 최신 안내를 확인하는 것이 좋습니다.
9. IRP 세액공제 자주 묻는 질문
Q. IRP 세액공제 한도는 700만원인가요, 900만원인가요?
2026년 현재 연금저축과 IRP 등 퇴직연금계좌를 합한 세액공제 대상 한도는 900만원입니다. 연금저축은 그중 최대 600만원까지 세액공제 대상이 됩니다. 과거의 700만원 한도 정보를 보고 혼동하지 않도록 기준연도를 확인해야 합니다.
Q. 연금저축 600만원을 넣었다면 IRP는 얼마 넣어야 하나요?
연금저축 600만원을 모두 세액공제 대상으로 활용했다면 IRP에 300만원을 추가 납입하면 일반적인 연금계좌 세액공제 대상 한도 900만원을 채울 수 있습니다.
Q. IRP만 900만원 납입해도 세액공제되나요?
네. 연금저축 납입액이 없다면 세액공제 대상이 되는 본인 부담 IRP 납입액으로 최대 900만원 한도를 활용할 수 있습니다.
Q. IRP 900만원을 넣으면 148만 5천원을 무조건 돌려받나요?
아닙니다. 총급여 5,500만원 이하 구간에서 지방소득세 효과까지 고려하면 최대 약 148만 5천원의 절세효과로 계산할 수 있지만, 실제 연말정산 환급액은 본인의 결정세액과 다른 공제항목 등에 따라 달라질 수 있습니다.
정리｜2026년 IRP 세액공제, 900만원 한도를 기억하세요
연금저축 세액공제 대상 한도 : 600만원
연금저축 + IRP 합산 한도 : 900만원
총급여 5,500만원 이하 공제율 : 15%
총급여 5,500만원 초과 공제율 : 12%
연금저축 + IRP 합산 한도 : 900만원
총급여 5,500만원 이하 공제율 : 15%
총급여 5,500만원 초과 공제율 : 12%
대표적인 조합
연금저축 600만원 + IRP 300만원 = 세액공제 대상 900만원
연금저축 600만원 + IRP 300만원 = 세액공제 대상 900만원
IRP 세액공제의 핵심은 단순합니다. 2026년 현재 연금저축은 최대 600만원, 연금저축과 IRP를 합하면 최대 900만원까지 일반적인 연금계좌 세액공제 한도를 활용할 수 있습니다.
하지만 무조건 900만원을 채우는 것이 모든 사람에게 가장 좋은 선택이라는 의미는 아닙니다.
IRP는 장기간 노후자금으로 운용하는 계좌인 만큼 세액공제 효과와 함께 자금의 사용 시점, 중도인출 제한, 투자방법 등을 함께 고려하는 것이 중요합니다.
함께 보면 좋은 글
2026 연금저축 세액공제 한도 600만원｜IRP 포함 환급액 계산 →
참고자료
- 국세청 연금계좌 세액공제 안내
- 국가법령정보센터 「소득세법」 제59조의3 연금계좌세액공제
- 소득세법 시행규칙 연금계좌 세액공제 관련 서식 및 작성방법
※ 이 글은 2026년 9월 확인한 소득세법과 국세청 자료를 바탕으로 작성한 일반적인 정보입니다.
실제 세액공제액과 연말정산 환급액은 개인의 소득, 결정세액, 다른 공제항목, 연금계좌 납입내역 등에 따라 달라질 수 있습니다.
연금계좌 가입·납입·중도인출 등을 결정하기 전에는 국세청 또는 해당 금융회사의 최신 안내를 확인하시기 바랍니다.
실제 세액공제액과 연말정산 환급액은 개인의 소득, 결정세액, 다른 공제항목, 연금계좌 납입내역 등에 따라 달라질 수 있습니다.
연금계좌 가입·납입·중도인출 등을 결정하기 전에는 국세청 또는 해당 금융회사의 최신 안내를 확인하시기 바랍니다.
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